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企业当年发生的下列交易或事项中,可产生应纳税暂时性差异的有( )

2019/02/18  来源: 中华会计网校  字体:  打印
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【多选题】

企业当年发生的下列交易或事项中,可产生应纳税暂时性差异的有( )

A.购入使用寿命不确定的无形资产

B.应交的罚款和滞纳金

C.本期产生亏损,税法允许在以后5年内弥补

D.年初交付管理部门使用的设备,会计上按年限平均法计提折旧,税法上按双倍金额递减法计提折旧

E.期末以公允价值计量且其变动计入当期投益的金额负债公允价值小于其计税基础

查看答案解析
【答案】
ADE
【解析】

选项A,会计上不计提摊销,而税法上是计提摊销,所以导致无形资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异。选项B,属于永久性差异。选项C,属于可抵扣暂时性差异。选项D,会计角度计提的折旧金额比税法角度少,所以使得资产的账面价值比计税基础大,形成应纳税暂时性差异。【点评】本题考查“应纳税暂时性差异”知识点。该题目所涉及知识点在下列中华会计网校(www.chinaacc.com)2018年税务师《财务与会计》辅导中均有体现:①高志谦老师基础班第17章;②陈楠老师强化班第17章;③赵玉宝老师移动班第17章;④“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南?财务与会计》第299页多选题第1题;⑤“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解?财务与会计》第254页多选题第2题。

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